Tax Equity Cultural | Incentivos fiscales por inversión en el sector audiovisual y de artes escénicas
¿Qué es el Tax Equity Cultural?
El Tax Equity Cultural es un mecanismo fiscal que permite a empresas e inversores obtener una rentabilidad de hasta el 120 % del capital invertido en proyectos culturales, gracias a las deducciones recogidas en el Impuesto sobre Sociedades (artículo 36 de la LIS).
Se trata de una herramienta clave para fomentar la inversión privada en el sector cultural, ofreciendo beneficios tanto a los productores y promotores como a los inversores de cualquier sector.
Marco legal: la deducción del artículo 36 de la LIS
La Ley del Impuesto sobre Sociedades regula, en su artículo 36, las deducciones aplicables a:
- Producciones cinematográficas y series audiovisuales (apartados 1 y 2).
- Espectáculos en vivo de artes escénicas y musicales (apartado 3), que son el eje del Tax Equity Cultural.
Este incentivo busca impulsar la producción y exhibición cultural, reduciendo la dependencia del sector respecto a subvenciones y ayudas públicas.
¿Quién puede beneficiarse?
Productores y promotores culturales
Los promotores y productores de espectáculos pueden aplicar una deducción del 20 % sobre los costes directos artísticos, técnicos y promocionales de la producción y exhibición.
La deducción máxima generada es de 500.000 € por contribuyente y período impositivo.
No obstante, deben tenerse en cuenta ciertos límites:
- La deducción y las subvenciones recibidas no pueden superar el 80 % de los gastos deducibles.
- Está sujeta al límite general del 25 % de la cuota íntegra del IS, ampliable al 50 % en determinados casos.
De esta manera, la empresa cultural genera un crédito fiscal que puede monetizar, incluso si no tiene cuota suficiente para aplicarlo.
Inversores y empresas de otros sectores
El Tax Equity Cultural también representa una oportunidad para empresas contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades, incluso si no están vinculadas al ámbito cultural.
Mediante el artículo 39.7 de la LIS, estas empresas pueden financiar proyectos culturales y, a cambio, recibir la cesión del crédito fiscal generado por el productor o promotor.
En la práctica, el inversor recupera el 120 % del capital aportado, sin asumir riesgo sobre el resultado del espectáculo ni participar en su gestión.
Todo se formaliza mediante un contrato de financiación entre ambas partes.
Ventajas del Tax Equity Cultural
Para productores y promotores
- Liquidez inmediata sin recurrir a financiación bancaria.
- Solvencia y capacidad de producción reforzadas.
- Posibilidad de diversificar fuentes de financiación más allá de subvenciones.
Para inversores
- Alta rentabilidad fiscal (hasta el 20 %).
- Ausencia de riesgo financiero o de producción.
- Optimización del Impuesto sobre Sociedades de forma segura y transparente.
- Impacto positivo en la imagen corporativa, alineado con políticas de responsabilidad social empresarial (RSE).
Este modelo permite a las empresas apoyar la cultura y al mismo tiempo mejorar su eficiencia fiscal.
Requisitos y procedimiento
El mecanismo se formaliza mediante un contrato de financiación, que debe cumplir con los requisitos del artículo 39.7 de la LIS, y requiere:
- Certificado del Instituto Nacional de las Artes Escénicas y de la Música (INAEM) que acredite la naturaleza del espectáculo.
- Comunicación a la Agencia Tributaria en los plazos y forma establecidos.
- Asegurar que el contrato incluye el contenido mínimo exigido por ley.
En la práctica, el proceso es ágil y totalmente seguro, siempre que se cuente con asesoramiento especializado en fiscalidad cultural y estructuración de inversiones.
La importancia del acompañamiento experto
La aplicación del mecanismo de financiación mediante la cesión de deducciones fiscales exige una planificación fiscal y jurídica precisa para asegurar que la operación cumpla con todos los requisitos legales y sea validada sin contingencias.
En ETL NEXUM, nuestro equipo especializado en deducciones fiscales del sector audiovisual y de las artes escénicas acompaña tanto a productores como a empresas inversoras en cada etapa del proceso, garantizando seguridad, eficacia y máximo aprovechamiento del beneficio fiscal.
Este modelo se ha consolidado como una fórmula fiscalmente eficiente para apoyar la cultura, que permite a los productores obtener liquidez sin endeudarse y a los inversores disfrutar de una rentabilidad segura y atractiva.
Ayudamos a impulsar el sector cultural, estructurando proyectos de forma óptima y asegurando que las empresas aprovechen todos los incentivos disponibles de manera responsable y eficaz.
Si desea ampliar información o recibir asesoramiento sobre este tema, puede ponerse en contacto con nosotros en el teléfono 932 000 149 o a través del correo electrónico infonexum@etl.es.
En ETL NEXUM entendemos que cada situación es única y merece una atención meticulosa y personalizada. Por ello, le invitamos a concertar una cita para una consulta personalizada con nuestro equipo especializado.
Eduard Soler
Área Derecho Fiscal